Türk Vergi Sisteminde Vergi Mahremiyeti ve Kişisel Veriler: Hukuki Bir Analiz
Author :
Abstract
Çalışmada Türk vergi mevzuatı, yüksek yargı mercileri ve uluslararası standartlar çerçevesinde vergi mahremiyeti ile kişisel verilerin korunması arasındaki ilişki ele alınmaktadır. Kişisel verilerin korunması ve vergi mahremiyetinin sağlanması, özel ve mali hayata ilişkin bilgilerin hukuka uygun olmayan müdahalelere karşı güvence altına alınmasını sağlayarak gönüllü vergi uyumunu ve birçok olumlu etkileyebilir. Bulgular, mahremiyetin anayasal bir hak olduğunu ve beyan esasına dayanana sistemlerde vergi uyumunu arttıran bir unsur olduğunu ortaya koymaktadır. KVKK’nın da kamu yararı ve vergi güvenliğini güçlendirmesi söz konusu uyumun daha da artmasını sağlamaktadır. Özellikle yüksek yargı kararlarında vergi mahremiyetinin ön plana çıkarılmasının savunma hakkını güçlendirdiği ancak vergi kaybına ilişkin bazı engellerin ortadan kaldırılmasının vergi mahremiyetini zedelediği görülmektedir. Sonuç olarak vergi mahremiyeti, dürüst ve uyumlu vergi mükellefleri için bir güvenlik sağlarken, kanuni ödevlerin ihlali durumunda kamu alacağının tahsili lehine esneme olacağı için sağlanan güvenliğin etkisi sınırlanacaktır.
Keywords
Abstract
This study examines the relationship between tax confidentiality and the protection of personal data within the framework of Turkish tax legislation, high court rulings, and international standards. Ensuring the protection of personal data and tax confidentiality can safeguard information relating to private and financial life against unlawful interference, thereby promoting voluntary tax compliance and having numerous positive effects. The findings reveal that confidentiality is a constitutional right and a factor that enhances tax compliance in systems based on self-declaration. The Personal Data Protection Law (KVKK) further strengthens public interest and tax security, contributing to increased compliance. It is observed that while the emphasis on tax confidentiality in high court rulings strengthens the right to defense, the removal of certain obstacles related to tax evasion undermines tax confidentiality. In conclusion, while tax confidentiality provides security for honest and compliant taxpayers, its effectiveness is limited in cases of breach of legal obligations, as it may lead to flexibility in favor of collecting public receivables.