KRİPTO VARLIKLARIN VERGİLENDİRİLMESİ VE TÜRKİYE’YE YÖNELİK VERGİLENDİRME ÖNERİLERİ
Author :
Abstract
Kripto varlıklar, kullanıcılarına yüksek kazançlar sağlamakla birlikte, yüksek volatilite ve risk içermektedir. Dijital ekonomik faaliyetlerdeki gelişmeler, ülkelerin kripto varlıkları tanımlama ve vergilendirme yaklaşımlarını çeşitlendirmiştir. Bu çalışmanın amacı, kripto varlıkların vergilendirilmesinde dünyadaki mevcut uygulamaları inceleyerek Türkiye için öneriler geliştirmektir. Literatür incelemesine dayanarak yapılan araştırma, ülkelerin kripto varlıkları emtia, menkul kıymet, dijital varlık veya ödeme aracı olarak sınıflandırma biçimlerinin vergilendirmede önemli farklılıklar yarattığını göstermiştir. Avrupa Birliği ülkelerinde sermaye kazanç vergisi oranlarının yüksek olduğu, Singapur gibi ülkelerin ise uzun vadeli yatırımlarda vergi avantajları sunduğu tespit edilmiştir. Türkiye’de ise henüz kapsamlı bir düzenleme bulunmamakla birlikte, son dönemde yapılan yasal değişikliklerle kripto borsalarının lisanslanması ve kara para aklamayı önleme yükümlülükleri getirilmiştir. Çalışmada, Türkiye’deki vergi otoritelerinin Bitcoin ve Ethereum gibi market değeri büyük varlıkları emtia olarak tanımlaması, altcoinleri ise kullanım amaçlarına göre sınıflandırması önerilmiştir. Ayrıca elde tutma süresine bağlı sermaye kazancı vergisi istisnaları, türev işlemler ve madencilik faaliyetleri için farklı vergi politikaları geliştirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. Bu önerilerle yatırımcıların korunması ve devletin vergi gelirlerinde sürekliliğin sağlanması hedeflenmektedir.
Keywords
Abstract
Cryptocurrencies have the potential to provide significant returns to users. However, they are also characterized by high volatility and risk. The rapid evolution of digital economic activities has led countries to adopt diverse approaches in defining and taxing cryptocurrencies. The purpose of this study is to examine global practices in cryptocurrency taxation and make recommendations for Turkey. Based on a literature review, the research highlights that the classification of cryptocurrencies as commodities, securities, digital assets, or payment instruments varies across countries, forming significant differences in tax practices. It was found that European Union countries impose relatively high capital gains taxes, whereas countries like Singapore offer tax advantages for long-term investments. In Turkey, although there is no comprehensive regulation yet, recent legal changes have introduced licensing requirements for crypto exchanges and anti-money laundering obligations. The study suggests that Turkey should classify major assets like BTC and ETH as commodities and categorize altcoins based on their intended use. Additionally, the study recommends introducing capital gains tax exemptions based on holding periods, differentiated tax policies for derivatives, and specific guidelines for mining activities. These measures aim to ensure investor protection and maintain the sustainability of government tax revenues.
